Dichiarazione di successione 2019 online
Dichiarazione di successione 2019 online
Dichiarazione di successione online 2019, il focus sulle nuove regole, con il download dei modelli e con il confronto tra software gratuito e professionale per l’invio telematico
La successione ereditaria è un processo giuridico che comporta il trasferimento del patrimonio ereditario dal soggetto defunto (anche denominato “de cuius“) ai suoi successori.
Per patrimonio ereditario si intende l’insieme dei rapporti patrimoniali attivi e passivi trasmissibili che fanno capo al defunto al momento della sua morte.
Esistono due tipi di successione:
- successione testamentaria, quando è regolata da un testamento;
- successione legittima, quando è disciplinata esclusivamente dalla legge.
Nel caso esista un testamento, ma non disciplini l’intera successione, la stessa sarà in parte testamentaria e in parte legittima.
A taluni soggetti, quali il coniuge, i discendenti e gli ascendenti in mancanza di discendenti, spetta in ogni caso il diritto ad una quota di eredità. Questo diritto alla quota di legittima configura un limite all’autonomia testamentaria e si inquadra nell’ambito della cosiddetta successione necessaria.
Successibili, legittimari ed eredi legittimi
Nella successione legittima la legge individua 5 categorie di soggetti che possono diventare eredi, cosiddetti successibili:
- il coniuge
- i discendenti
- gli ascendenti
- i collaterali;
- gli altri parenti e lo Stato
La devoluzione a tali soggetti segue le regole dettate dagli artt. 565 e successivi del Codice civile.
Nella categoria dei successibili si individuano:
- i legittimari: il coniuge, i discendenti (ossia i figli) ed, in caso di mancanza di figli, gli ascendenti (genitori)
- gli eredi legittimi (che verranno alla successione solamente in mancanza dei legittimari): collaterali, altri parenti sino al sesto grado ed, in mancanza di un successibile, lo Stato Italiano, il quale acquista di diritto senza accettazione.
La dichiarazione di successione
La dichiarazione di successione è un particolare adempimento a carico degli eredi chiamati all’eredità da effettuarsi entro 12 mesi dalla data di apertura della successione. La data di apertura della successione coincide generalmente con la data del decesso del de cuius.
La dichiarazione può essere presentata:
- direttamente dal contribuente
- tramite un intermediario
Come si presenta la dichiarazione di successione
Secondo le nuove regole, la dichiarazione di successione con la relativa domanda di voltura catastale, con riferimento alle successioni aperte successivamente al 3 ottobre 2006, deve essere presentata per via telematica. L’uso del modello cartaceo era consentito fino al 31 dicembre 2018.
Se il decesso è avvenuto prima del 3 ottobre 2006 è necessario, comunque, utilizzare le vecchie regole con la compilazione del Modello 4. Anche per le dichiarazioni integrative, sostitutive o modificative di una precedente dichiarazione presentata con il Modello 4, occorre continuare ad utilizzare questo modello seguendo le relative modalità di presentazione.
Chi deve presentare la dichiarazione di successione
Sono obbligati a presentare la dichiarazione di successione:
- gli eredi
- i chiamati all’eredità (purché non vi abbiano espressamente rinunciato o – non essendo nel possesso dei beni ereditari – chiedono la nomina di un curatore dell’eredità, prima del termine previsto per la presentazione della dichiarazione di successione)
- i legatari
- i rappresentanti legali degli eredi o dei legatari
- gli immessi nel possesso dei beni, in caso di assenza del defunto o di dichiarazione di morte presunta
- gli amministratori dell’eredità
- i curatori delle eredità giacenti
- gli esecutori testamentari
- i trustee.
Se più persone sono obbligate alla presentazione della dichiarazione è sufficiente presentarne una sola.
Contribuenti esonerati dalla dichiarazione di successione
Non c’è obbligo di dichiarazione se l’eredità è devoluta al coniuge e ai parenti in linea retta del defunto e l’attivo ereditario ha le seguenti caratteristiche:
- valore dell’eredità non superiore a 100.000 euro
- l’eredità non comprende beni immobili o diritti reali immobiliari.
Come versare le imposte di successione
Quando nell’attivo ereditario è presente un immobile, prima di presentare la dichiarazione di successione occorre autoliquidare:
- l’imposta ipotecaria
- l’imposta catastale
- l’imposta di bollo
- la tassa ipotecaria
- i tributi speciali (per esempio, per le formalità ipotecarie).
Il pagamento delle somme dovute e calcolate in autoliquidazione avviene con addebito su un conto aperto presso un intermediario della riscossione, convenzionato con l’Agenzia delle Entrate, ed intestato al dichiarante oppure al soggetto incaricato della trasmissione telematica, identificati dal relativo codice fiscale. Per questo, quando si compila la dichiarazione vanno indicati il codice Iban del conto sul quale addebitare le somme dovute ed il codice fiscale dell’intestatario del conto corrente.
In caso di addebito su conto corrente, occorre compilare preventivamente questo modello.
Relativamente all’imposta di successione, questa è liquidata dall’ufficio territoriale competente sulla base della dichiarazione presentata e può essere pagata anche a rate in base alle seguenti modalità:
- almeno il 20% dell’importo deve essere versato entro sessanta giorni dalla notifica dell’avviso di liquidazione
- la parte restante è versata in otto rate trimestrali (dodici, per importi superiori a ventimila euro), sulle quali sono dovuti gli interessi calcolati dal primo giorno successivo al pagamento della tranche iniziale. Le rate scadono l’ultimo giorno di ciascun trimestre.
La rateazione non è ammessa per importi inferiori a 1.000 euro.
La decadenza è esclusa in caso di “lieve inadempimento”, cioè:
- insufficiente versamento della rata, per una frazione non superiore al 3% e, in ogni caso, a 10.000 euro
- tardivo versamento della somma pari al 20%, non superiore a 7 giorni.
Il lieve inadempimento è applicabile anche al versamento in unica soluzione.
Download modelli di dichiarazione (aggiornamento ottobre 2019)
L’Agenzia delle Entrate, con il Provvedimento del 21 ottobre 2019 n. 728796/2019, ha aggiornato il Modello di “Dichiarazione di successione e domanda di volture catastali”, le relative istruzioni per la compilazione e le specifiche tecniche per la trasmissione telematica.
Di seguito i modelli aggiornati:
Vecchio Modello 4
A far data da 20 dicembre 2019 non potrà più essere utilizzato il precedente modello di successione e l’Agenzia delle Entrate accetterà solo le successioni inviate nel rispetto delle nuove specifiche tecniche per la trasmissione.
DeCuius è già pronto e risponde a tutte le nuove indicazioni dell’Agenzia delle Entrate.
Software “SuccessioniOnLine” dell’Agenzia delle Entrate, guida all’installazione e all’uso
SuccessioniOnLine è il software delle Entrate che consente la compilazione della dichiarazione di successione secondo le nuove regole.
Per installare il software è necessario procedere a tutta una serie di preliminari, tra cui l’installazione del software Java Virtual Machine 1.7.
Dopo aver installato la macchina virtuale di Java, occorre lanciare il software dal collegamento che viene creato nel seguente percorso:
Start -> Tutti i programmi -> Atti registro -> Dichiarazione di successione
Lanciato l’applicativo, bisogna compilare il proprio “Profilo Utente”
Occorre specificare se il contribuente trasmetterà direttamente la dichiarazione (attraverso altri servizi e procedure. NB: precisiamo sin da ora che con SuccessioniOnLine non si può inviare la dichiarazione, ma solo generare un file da trattare successivamente) oppure se l’utilizzatore è un soggetto intermediario che invierà la dichiarazione per conto di altri.
Dopo aver lanciato il programma, è possibile avviare la compilazione di una nuova dichiarazione di successione, premendo il bottone “Nuova dichiarazione”.
Si avvia una sorta di compilazione assistita, che ricorda innanzitutto all’utente i limiti del programma, tra cui quello di poter usare il programma solo per le successioni aperte successivamente al 3 ottobre 2006.
Wizard iniziale SuccessioniOnline
Si procede ad inserire manualmente i dati richiesti: codice fiscale e dati anagrafici del defunto, codice fiscale e dati anagrafici del dichiarante, codice carica, ecc.
Il software effettua controlli sulla correttezza dei dati (come ad esempio del codice fiscale), ma non offre alcuna utility per correggere/definire i valori corretti.
Completata la compilazione del Wizard, si passa alla compilazione del frontespizio (con i dati generali) e dei vari quadri.
Occorre compilare i campi richiesti; tuttavia non è presente una guida puntuale per la spiegazione dei dati, né vengono forniti particolari aiuti. In caso di errore e mancata compilazione di dati necessari, viene semplicemente indicato che il dato è errato o mancante, senza funzionalità di diagnostica.
Purtroppo, durante la compilazione della pratica ci si è anche trovati nella condizione di dover provare a modificare diversi campi, riuscendo a “sbloccare” la situazione di stallo dopo un bel po’ di tempo.
Si procede poi a compilare l’attivo ereditario, compilando tutti i dati richiesti. I valori relativi a Codice Comune, valore catastale, ecc. vanno inseriti manualmente. Il programma non prevede la definizione automatica.
Nei quadri EB, EC è possibile aggiungere nuovi beni, selezionando il bottone “nuovo modello”, posto nella parte in basso a destra della finestra.
Terminata la compilazione dei quadri relativi ai beni posseduti, si procedere alla liquidazione delle imposte.
Il software definisce in automatico le imposte; tuttavia, ravvedimenti, sanzioni, interessi o altro tipo di imposte vanno inseriti manualmente.
Occorre anche inserire le coordinate bancarie con codice fiscale e iban dell’intestatario del conto.
Relativamente ai documenti allegati (dichiarazione sostitutiva atto di morte, autoliquidazione, albero genealogico, ecc.) non è presente un editor che guidi il contribuente nella compilazione, ma vanno semplicemente allegati alla pratica. A tal fine, nel quadro EG, per ogni documento occorre procedere nel seguente modo, non troppo intuitivo:
- specificare il numero di allegati per ogni rigo: esempio “1”
- cliccare sul bottone “+”
- attendere l’apertura del dialogo e scegliere il file da allegare
- confermare con il bottone “Apri…”
- inserire una descrizione
- confermare
Occorre ripetere l’operazione per ogni allegato.
Infine, solo se tutti i dati immessi sono corretti, la cartella del quadro EH diventa verde ed è possibile procedere alle dichiarazioni sostitutive, ecc.
Diventa finalmente possibile visualizzare il quadro EE con il prospetto riepilogativo dell’asse ereditario.
Selezionando “Chiudi” si completa l’iter di generazione del file XML; in particolare, il file con estensione “.suc” viene salvato nella cartella: “C:\AttiRegistro\arc\”.
Da notare che il file “.suc” dovrà poi essere validato e trattato per il successivo invio telematico.
Di seguito si analizza l’iter per la compilazione e l’invio della nuova dichiarazione di successione mediante l’utilizzo di un software professionale, ossia DeCuius versione 9.00 di ACCA software.
Dichiarazione di successione con il software professionale ACCA DeCuius
La nuova versione del software professionale DeCuius presenta nella parte sinistra della schermata un navigatore ad albero che guida l’utente nella compilazione di tutti i campi richiesti.
Il software è in grado di guidare e supportare costantemente l’utilizzatore con l’ausilio di una diagnostica in tempo reale; anche l’input dei dati appare agevole e assistito. I campi tipo (codice fiscale, CAP, codice comune, ecc.) sono generati automaticamente dal programma.
È possibile generare dichiarazioni di successione anche antecedenti al 3 ottobre 2006.
Nella maschera iniziale, dopo aver inserito i dati richiesti, viene visualizzata “diagnostica dinamica” che informa l’utente sullo stato della pratica: ad esempio se fossero già scaduti i termini di presentazione della pratica, il software ci informerebbe delle tempistiche e dei modi per avvalersi del ravvedimento operoso (qualora possibile). Anche i calcoli vengono effettuati in automatico.
Albero genealogico
Terminata la compilazione dei dati generali degli attori, DeCuius fornisce in automatico l’albero genealogico, sia in forma grafica che in forma testuale.
Definizione dell’asse ereditario e calcoli automatici
Anche l’input dei beni immobili (sia terreni che fabbricati) risulta snello e agevolato: basta inserire la rendita e il software determina in automatico il valore imponibile (mostrando anche i calcoli effettuati).
Inoltre, è possibile importare i dati catastali in maniera automatizzata direttamente da una visura catastale in formato PDF: il software riconosce tutti i cespiti presenti con i rispettivi dati (rendite, classi, categorie, consistenze, ecc.).
Diagnostica costante e help normativo
DeCuius offre una diagnostica completa che “vigila” sull’operato del tecnico, impedendogli di volta in volta di commettere errori in fase di compilazione.
Inoltre, è disponibile un help normativo sui vari quadri e campi, che “spiega” le nuove regole in maniera semplice e comprensibile.
Documentazione da allegare
Con DeCuius si ottiene direttamente, e senza possibilità di errore, la compilazione automatica degli allegati obbligatori.
Dopo aver inserito i dati richiesti, il software genera automaticamente i documenti:
- prospetto di liquidazione
- modello di pagamento (se necessario)
- altri modelli (compilabili e personalizzabili con l’editor interno)
Tutti gli allegati generati dal programma sono già conformi al formato richiesto dall’Agenzia delle Entrate (PDF/A).
Infine, è possibile stampare la dichiarazione di successione e ottenere, in funzione dei casi:
- il Modello di dichiarazione di successione 2017
- il vecchio Modello 4
- il file per l’invio telematico (.suc)
Vantaggi offerti da DeCuius
Pur apprezzando lo sforzo effettuato dall’Agenzia delle Entrate di offrire un software per la compilazione della dichiarazione di successione ed i vantaggi derivanti da un software gratuito, l’uso di un software professionale offre al tecnico una serie innumerevole di vantaggi.
Di seguito riportiamo alcuni dei vantaggi offerti da un software professionale come DeCuius:
- semplicità d’utilizzo
- assistenza tecnica telefonica gratuita
- diagnostica continua e con controllo completo sull’input dei dati
- diagnostica con un primo controllo per la produzione dei file per l’invio telematico
- help in linea che guida il tecnico nella compilazione dei dati secondo le indicazioni tecniche del Fascicolo 1 e 2 e secondo i vari provvedimenti dell’Agenzia delle Entrate
- strumento unico ed integrato, con compilazione automatica di: codice fiscale, codice Comune
- calcolo automatico di sanzioni e interessi
- definizione automatica del ravvedimento operoso
- compilazione automatica della modulistica da allegare
- generazione automatica del prospetto di autoliquidazione
- generazione automatica dell’albero genealogico sia in formato grafico che testuale
- editor di testo per la compilazione e la personalizzazione dei modelli
- possibilità di gestire la voltura anche in maniera separata dalla successione
- possibilità di gestire successioni apertesi prima del 3 ottobre 2006
- possibilità di modifica/integrazione di successioni aperte con la vecchia modalità
- possibilità di generazione e stampa F24
- allegati prodotti dal programma già validati secondo le regole e i formati previsti.
